{"id":100029,"date":"2026-09-10T12:00:00","date_gmt":"2026-09-10T10:00:00","guid":{"rendered":"https:\/\/krs.dkonto.pl\/?krs-import=ulga-na-ekspansje"},"modified":"2026-09-22T09:29:44","modified_gmt":"2026-09-22T07:29:44","slug":"ulga-na-ekspansje","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/krs.dkonto.pl\/index.php\/ulga-na-ekspansje\/","title":{"rendered":"Ulga na ekspansj\u0119"},"content":{"rendered":"

KRS Kancelaria \u00b7 Optymalizacja podatkowa<\/p>\n<\/div><\/div>

Ulga na ekspansj\u0119<\/h1><\/div><\/div>

Ulga na ekspansj\u0119 polega na mo\u017cliwo\u015bci dodatkowego odliczenia od podstawy opodatkowania koszt\u00f3w, poniesionych w celu rozszerzenia przez podatnika rynk\u00f3w zbytu.<\/p>\n<\/div><\/div><\/div>

\"Przygotowanie<\/span><\/div><\/div><\/div>
\n
\n
\n
<\/div>\n<\/div>\n\n
<\/div><\/div>\n<\/div>\n<\/div><\/div>

Obszar<\/p>\n<\/div><\/div>

Optymalizacja podatkowa \u2192<\/a><\/p>\n<\/div><\/div><\/div>

Zobacz te\u017c<\/p>\n<\/div><\/div>

Ceny transferowe<\/a>  \u00b7   Ulga na ekspansj\u0119 dla sklep\u00f3w internetowych<\/a>  \u00b7   CIT esto\u0144ski<\/a>  \u00b7   Ulga B+R \/ IP BOX<\/a>  \u00b7   Fundacja rodzinna<\/a><\/p>\n<\/div><\/div><\/div><\/div><\/div>

Komu przys\u0142uguje ulga na ekspansj\u0119?<\/b>
<\/strong><\/p>\n<\/div><\/div>

Ulga daje podatnikom mo\u017cliwo\u015b\u0107 dodatkowego odliczenia warto\u015bci wydatk\u00f3w, kt\u00f3re s\u0105 zwi\u0105zane ze zwi\u0119kszeniem przychod\u00f3w pochodz\u0105cych ze sprzeda\u017cy produkt\u00f3w.\u00a0<\/p>\n

Produktem s\u0105 rzeczy wytworzone przez podatnika \u2013 czyli zgodnie z przepisami, materialne i zdolne do samodzielnego wyst\u0119powania w obrocie. Chodzi zatem o rzeczy materialne. Ulga nie obejmuje praw np. praw autorskich. Dlatego adresatem ulgi s\u0105 producenci produkt\u00f3w, kt\u00f3rych dystrybucja odbywa si\u0119 w Polsce.\u00a0<\/p>\n<\/div><\/div>

KRS<\/p>\n<\/div><\/div><\/div><\/div><\/div>

01<\/p>\n<\/div><\/div>

Na czym polega ulga na ekspansj\u0119<\/h2><\/div><\/div><\/div>

Ulga na ekspansj\u0119 polega na mo\u017cliwo\u015bci dodatkowego odliczenia od podstawy opodatkowania koszt\u00f3w, poniesionych w celu rozszerzenia przez podatnika \u00a0rynk\u00f3w zbytu \u2013 zar\u00f3wno krajowe, jak i zagraniczne. (Przy czym dla rozpoznania ulgi ze sprzeda\u017cy produkt\u00f3w na rynki zagraniczne wa\u017cnym jest, aby przych\u00f3d ze sprzeda\u017cy by\u0142 opodatkowany w Polsce).<\/p>\n

Istot\u0105 ulgi jest to, \u017ce wydatki na ekspansj\u0119 podlegaj\u0105 odliczeniu dwukrotnie \u2013 jako raz koszt uzyskania przychodu oraz ponownie w ramach ulgi.\u00a0<\/p>\n

Ulga posiada limit kwotowy. W danym roku podatkowym podatnik jest uprawniony do odliczenia maksymalnie 1 mln z\u0142otych.<\/p>\n<\/div><\/div><\/div><\/div><\/div>

02<\/p>\n<\/div><\/div>

Koszty podlegaj\u0105ce odliczeniu<\/h2><\/div><\/div><\/div>

Przepisy wprost wskazuj\u0105 kategorie koszt\u00f3w podlegaj\u0105cych rozpoznaniu w ramach ulgi, s\u0105 to:
uczestnictwo w targach (organizacj\u0119 miejsca wystawowego, zakup bilet\u00f3w lotniczych dla ciebie i twoich pracownik\u00f3w, zakwaterowanie i wy\u017cywienie dla ciebie i twoich pracownik\u00f3w),
dzia\u0142ania promocyjno-informacyjne (m.in. zakup przestrzeni reklamowych, przygotowanie strony internetowej, publikacje prasowe, broszury, katalogi informacyjne i ulotek, dotycz\u0105ce produkt\u00f3w),
dostosowanie opakowa\u0144 produkt\u00f3w do wymaga\u0144 kontrahent\u00f3w,
przygotowanie dokumentacji umo\u017cliwiaj\u0105cej sprzeda\u017c produkt\u00f3w, w szczeg\u00f3lno\u015bci dotycz\u0105cej certyfikacji towar\u00f3w oraz rejestracji znak\u00f3w towarowych,
przygotowanie dokumentacji niezb\u0119dnej do przyst\u0105pienia do przetargu, a tak\u017ce w celu sk\u0142adania ofert innym podmiotom.
Organy podatkowe podkre\u015blaj\u0105, \u017ce katalog wydatk\u00f3w ma charakter zamkni\u0119ty. Jednocze\u015bnie wskazuj\u0105, na przyk\u0142adowe wyliczenie koszt\u00f3w zwi\u0105zanych z dzia\u0142aniami promocyjno-informacyjnymi. Takimi kosztami b\u0119d\u0105 np. us\u0142ugi influecer\u00f3w oraz dzia\u0142ania na podj\u0119te przez podatnika w serwisach spo\u0142eczno\u015bciowych (FB, Instagram).<\/p>\n<\/div><\/div><\/div><\/div><\/div>

\n
\n
\n

☎︎<\/p>\n<\/div><\/div>\n\n

Chcesz porozmawia\u0107 z naszymi ekspertami?<\/h2><\/div><\/div>\n\n

+48 42 207 6666<\/a><\/p>\n<\/div><\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>

03<\/p>\n<\/div><\/div>

Spos\u00f3b rozliczenia ulgi na ekspansj\u0119<\/h2><\/div><\/div><\/div>

Ulga podlega rozliczeniu w zeznaniu rocznym za rok, w kt\u00f3rym zosta\u0142y poniesione koszty. Je\u017celi w danym roku zostanie wykazana starta, to podatnik mo\u017ce skorzysta\u0107 z ulgi w zeznaniach za kolejnych 6 lat podatkowych nast\u0119puj\u0105cych bezpo\u015brednio po roku, w kt\u00f3rym mia\u0142 prawo skorzysta\u0107 z odliczenia.<\/p>\n<\/div><\/div><\/div><\/div><\/div>

04<\/p>\n<\/div><\/div>

Aspekty praktyczne<\/h2><\/div><\/div><\/div>

Podatnicy ponosz\u0105cy wydatki, kt\u00f3re znajduj\u0105 si\u0119 w katalogu wydatk\u00f3w kwalifikowanych ulgi na ekspansj\u0119, powinni dokona\u0107 ich przypisania do wytwarzanych produkt\u00f3w oraz prowadzi\u0107 w tym zakresie ewidencj\u0119. Ma to znaczenie przy wprowadzaniu kilku produkt\u00f3w na rynek jednocze\u015bnie.
Podatnicy obowi\u0105zani s\u0105 r\u00f3wnie\u017c na bie\u017c\u0105co sprawdza\u0107 przychody pod kontem spe\u0142nienia przes\u0142anek do skorzystania z ulgi. Ulga mo\u017ce by\u0107 rozliczana na bie\u017c\u0105co, a wzrost przychod\u00f3w powinien by\u0107 wykazywany przez dwa kolejne lata (od roku poniesienia koszt\u00f3w kwalifikowanych).
Organy podatkowe wyja\u015bniaj\u0105, \u017ce podatnik nie ma obowi\u0105zku wykazywa\u0107, \u017ce to koszty obj\u0119te ulg\u0105 przyczyni\u0142y si\u0119 do wzrostu przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy. Nie musi by\u0107 to r\u00f3wnie\u017c wzrost sprzeda\u017cy produkt\u00f3w, w odniesieniu do kt\u00f3rych zosta\u0142y poniesione koszty obj\u0119te ulg\u0105. Chodzi o wzrost liczbowy.\u00a0<\/p>\n

W \u015bwietle powy\u017cszego warto dokona\u0107 analizy ponoszonych wydatk\u00f3w pod kontem skorzystania z ulgi na ekspansj\u0119<\/strong>.<\/p>\n

Pomoc Kancelarii:
<\/strong><\/p>\n